Firmenwagen oder Privatwagen: was sich wirklich ändert

Die Frage kommt in fast jedem Gespräch mit Selbständigen oder Geschäftsführern auf, und sie wird meist falsch gestellt. Nicht das Auto ist ein „Firmenwagen“ oder ein „Privatwagen“, sondern der Vertrag. Hier ist, was diese Entscheidung wirklich verändert, was sie nicht verändert, und welche Fragen Sie stellen sollten, bevor Sie sich für eine der beiden Seiten entscheiden.

Nicht das Auto ändert sich, sondern der Vertragspartner

Dasselbe Fahrzeug, dieselbe Ausstattung, derselbe Vertrag über sechs bis sechzig Monate kann von einer Privatperson oder von einem Unternehmen abgeschlossen werden. Nichts unterscheidet sich in der Technik, in den enthaltenen Leistungen oder in den Nutzungsbedingungen.

Der Unterschied liegt in drei Punkten, und sie erklären alles Weitere.

Wer unterschreibt. Im einen Fall eine natürliche Person, im anderen eine juristische Person. Der Unterzeichner trägt die Verpflichtung und erhält die Rechnung.

Wer bezahlt. Im ersten Fall wird die Ausgabe aus einem bereits versteuerten Einkommen bestritten. Im zweiten Fall trägt sie das Unternehmen und verbucht sie als Betriebsaufwand.

Wer davon profitiert. Wenn das Unternehmen ein Auto bezahlt, das eine Person auch außerhalb der Arbeit nutzt, gehen die meisten Steuerverwaltungen davon aus, dass diese Person etwas erhält. Dieser Sachverhalt trägt je nach Land unterschiedliche Namen, das Prinzip ist überall dasselbe, und genau darum geht es im Kern.

Das Dreieck, das jeder Firmenwagen bildet

Drei Beteiligte, drei unterschiedliche Behandlungen, und wer sie verwechselt, rechnet falsch.

Das Unternehmen tätigt eine betriebliche Ausgabe. Je nach Land, Art des Fahrzeugs und tatsächlicher Nutzung ist diese Ausgabe nicht zwangsläufig vollständig abzugsfähig, und die Mehrwertsteuer ist ebenso nicht zwangsläufig vollständig erstattungsfähig. Die Regeln sind präzise, sie unterscheiden sich von Land zu Land und sie ändern sich von Jahr zu Jahr.

Der Nutzer erhält einen Vorteil, sobald er das Fahrzeug für private Fahrten verwendet. Dieser Vorteil wird in der Regel bewertet und seinem steuerpflichtigen Einkommen zugerechnet, nach Formeln, die vom Land und häufig von den Eigenschaften des Fahrzeugs abhängen.

Die Steuerverwaltung betrachtet die tatsächliche Nutzung, nicht die erklärte Absicht. Deshalb kommen die Frage der Fahrten zwischen Wohnort und Arbeitsplatz, die Frage des Fahrtenbuchs und die Frage Nutzfahrzeug gegen Personenwagen bei Prüfungen immer wieder auf.

Dieser Leitfaden endet hier bewusst und nennt weder Sätze noch Prozentzahlen noch Formeln. Die genauen Zahlen hängen von Ihrem Land, Ihrer Rechtsform und Ihrer Situation ab, sie ändern sich regelmäßig, und ein Artikel, der sie Ihnen nennen würde, würde Ihnen einen schlechten Dienst erweisen. Das sind Fragen für Ihren Steuerberater.

Die fünf Fragen, die Sie vor der Unterschrift stellen sollten

Sie passen auf ein Blatt und klären fast jeden Fall.

1. Welcher Anteil meiner Kilometer ist geschäftlich? Das ist der Ausgangspunkt für alles Weitere. Unterhalb einer signifikanten geschäftlichen Nutzung verliert der Weg über das Unternehmen häufig seinen Sinn.
2. Wie hoch ist die Abzugsfähigkeit dieser Ausgabe in meinem Land, für genau dieses Fahrzeug? Sie hängt häufig von den Emissionen und der Antriebsart ab, was zwischen zwei Autos derselben Preisklasse einen erheblichen Unterschied ausmachen kann.
3. Was kostet mich der Sachbezug persönlich? Das ist der Betrag, den viele erst im Nachhinein entdecken, und er kann einen großen Teil des Vorteils auf Unternehmensseite aufheben.
4. Passt meine Rechtsform dazu? Eine Kapitalgesellschaft, ein Freiberufler und ein Einzelunternehmer stehen nicht auf derselben Stufe.
5. Was mache ich, wenn sich mein Status während der Vertragslaufzeit ändert? Das ist die Frage, die niemand stellt und die teuer wird, wenn sie eintritt.

Was das Datenblatt zu Ihrer Orientierung anzeigt

Die Datenblätter im Katalog zeigen neben dem Monatsbetrag einen Richtwert an, und dieser Richtwert bedeutet je nach Land etwas anderes. In Belgien ist es eine Schätzung der Gesamtkosten für das Unternehmen. In Frankreich ist es eine Schätzung des Sachbezugs, also dessen, was der Nutzer seinem steuerpflichtigen Einkommen hinzurechnet, nicht dessen, was das Unternehmen ausgibt. In Luxemburg wird derzeit kein Richtwert angezeigt.

Nehmen Sie diese Richtwerte als das, was sie sind. Es sind Schätzungen auf Basis von Standardannahmen, keine Angebote, und schon gar keine Berechnungen für Ihre persönliche Situation. Sie zeigen, dass ein Modell deutlich vorteilhafter ist als ein anderes, sie dienen nicht dazu, eine Steuererklärung auszufüllen. Und da sie von Land zu Land nicht dasselbe messen, vergleichen Sie niemals den belgischen mit dem französischen Wert.

Was auf beiden Seiten gleich bleibt

Der Vertragsinhalt ist identisch. Die Monatsrate umfasst die Vollkaskoversicherung, die Wartung, Sommer- und Winterreifen sowie die Fahrzeugsteuern. Die drei Posten, die zulasten des Vertragsnehmers bleiben, sind dieselben: Kraftstoff oder Strom, die über das Inklusivpaket hinaus gefahrenen Kilometer und die Lieferung, in Belgien und Luxemburg kostenlos, in anderen Märkten als Option.

Auch am Eigentum ändert sich nichts. Die Fahrzeuge sind auf die Flotte zugelassen, unabhängig davon, ob der Vertrag von einer Privatperson oder von einem Unternehmen abgeschlossen wird.

Beim Vertragsende unterscheidet sich die Regel je nach Vertragsnehmer. Turismo bietet Privatkunden keine Kaufoption an, und das gilt in allen Märkten. Für Unternehmen werden die Modalitäten im Einzelfall mit einem Berater geprüft, und dieses Gespräch ist mehr wert als eine allgemeine Antwort.

Der Fall der Selbständigen, der häufigste und am meisten diskutierte

Hier ist die Antwort am wenigsten eindeutig, weil die Grenze zwischen Person und Tätigkeit am dünnsten ist.

Zwei hilfreiche Grundsätze. Der erste: rechnen, bevor Sie entscheiden, über zwölf reale Monate und nicht aus dem Gefühl heraus, mit der Abzugsfähigkeit auf der einen und dem steuerpflichtigen Vorteil auf der anderen Seite. Der zweite: prüfen, ob Ihre Nutzung einer Prüfung standhält. Wenn das Auto zu 80 % privat gefahren wird, setzt seine Darstellung als Arbeitsmittel Sie einer Nachzahlung aus, die die erhoffte Ersparnis nicht ausgleicht.

Es gibt keine allgemeingültige Antwort, und genau deshalb verdient die Frage einen Termin beim Steuerberater statt einer Recherche im Internet. Die verfügbaren Fahrzeuge finden Sie auf der Seite Flotte, jeweils mit dem für Ihr Land geltenden Betrag.

FAQ: Firmenwagen oder Privatwagen

• Ist ein Firmenwagen günstiger? Häufig, aber nicht immer, und nie automatisch. Der Vorteil auf Unternehmensseite kann durch den steuerpflichtigen Vorteil auf Nutzerseite deutlich geschmälert werden. Die Rechnung muss beide Seiten zugleich berücksichtigen.
• Ist der Vertrag anders, wenn ein Unternehmen abschließt? Nein. Laufzeit, enthaltene Leistungen und die zulasten des Nutzers bleibenden Posten sind identisch. Der Unterschied liegt in der Buchhaltung und in der Steuer, nicht im Nutzungsvertrag.
• Was ist ein Sachbezug? Der Wert, der der privaten Nutzung eines vom Unternehmen bezahlten Fahrzeugs zugeordnet wird. Er wird dem steuerpflichtigen Einkommen des Nutzers hinzugerechnet, nach einer Methode, die in jedem Land eigenen Regeln folgt.
• Kann ein Selbständiger im Namen seiner Tätigkeit abschließen? Das hängt von seiner Rechtsform und vom geschäftlichen Anteil seiner Nutzung ab. Beides klärt man mit einem Steuerberater vor der Unterschrift, nicht danach.
• Ist ein Plug-in-Hybrid im Unternehmen attraktiver? In mehreren Ländern begünstigen die Regeln emissionsarme Fahrzeuge, was zwischen zwei vergleichbaren Autos einen deutlichen Unterschied schaffen kann. Wie groß dieser Unterschied ist, hängt vom Land und vom Jahr ab, also vor der Unterschrift prüfen.